Die Einkommensteuererklärung 2025

Von Experten speziell für Kanzleimitarbeiterinnen und Kanzleimitarbeiter Das Praxiswerk im übersichtlichen DIN-A4-Format richtet sich insbesondere an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Steuerberaterinnen und Steuerberater. Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2025 hervor. Anschaulich und praxisnah Die Autoren verdeutlichen sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung. Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt: 1. Zahlen zur Einkommensteuer-Veranlagung 2025 sowie aktuelle Entwicklungen 2. Unternehmensbereich, u.a.: Photovoltaikanlagen – Update Aktuelle Abschreibungsfragen Betriebseinnahmen und ausgaben – Update Betriebsaufgabe und veräußerung – Update Anteilsveräußerung iSd § 17 EStG – Update Nicht entnommene Gewinne – § 34a EStG Gewerbesteuer-Anrechnung nach § 35 EStG 3. Arbeitnehmerbereich, u.a. Dienstwagen/Geschäftswagen Reisekosten Entfernungspauschale Doppelte Haushaltsführung Arbeitszimmer 4. Einkünfte aus Kapitalvermögen/Abgeltungsteuer, u.a. BMF-Schreiben zu »Einzelfragen zur Abgeltungsteuer« Steuerbescheinigung für Kapitalerträge Pflichtveranlagung zum besonderen Steuersatz (Abgeltungsteuer) Forderungsausfall und Forderungsverzicht Aktuelle Entwicklungen und Einzelfragen 5. Rund ums Haus, u.a. Ferienwohnungen Aktuelle Abschreibungsfragen Abgrenzung: »Erhaltungsaufwand« vs Herstellungskosten Anschaffungsnahe Aufwendungen 6. Sonstige Einkünfte Rentenbesteuerung – Update Betriebliche Altersversorgung Verrentete Alt-Lebensversicherungsverträge Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften von Grundstücken 7. Sonderausgaben Vorsorgeaufwendungen Erstattungsüberhang Kirchensteuer Realsplitting Versorgungsausgleich bei Ehescheidung/Aufhebung einer Lebenspartnerschaft – §§ 3, 10, 22 EStG Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge) Riester-Sparen Verlustabzug nach § 10d EStG 8. Außergewöhnliche Belastungen – § 33 EStG, § 33a EStG, § 33b EStG 9. Familie im Einkommensteuerrecht Elterngeld nach dem Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG) Veranlagung Kindergeld/Kinderfreibeträge Kinder in Berufsausbildung Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Kinderbetreuungskosten Schulgeld Ausbildungsfreibetrag 10. Steuerermäßigungen nach §§ 35a und 35c EStG – Aktuelle Entwicklungen