Praktiker-Lexikon Umsatzsteuer

Mit allen aktuellen Änderungen bis zum 01.07.2026 Anschaulich, kompakt und aktuell 143 Stichworte von Abmahnung bis Zusammenfassende Meldung Praxishinweise und Fallbeispiele liefern Lösungen der umsatzsteuerrechtlichen Fragen Das Umsatzsteuerrecht ist geprägt durch permanente Änderungen. Leistender Unternehmer aber auch Leistungsempfänger müssen zur korrekten Abwicklung alle ausgeführten und erhaltenen Leistungen auf korrekte umsatzsteuerliche Behandlung hin überprüfen. Eine fehlerhafte Beurteilung kann zu erheblichen finanziellen Nachteilen für alle Beteiligten führen. Das Umsatzsteuerrecht ist immer komplexergeworden, nationale wie internationale Änderungen führen zu neuen Abgrenzungsfragen. Aufgrund nationaler gesetzlicher Veränderungen ergeben sich Herausforderungen für die Unternehmer. Die Einführung der verpflichtenden E-Rechnung seit 2025 hat jeden Unternehmer betroffen. Zum 1.1.2027 – zu diesem Zeitpunkt läuft die erste Stufe der Übergangsregelungen aus – wird dieses Thema noch einmal aktuell werden. Diese zum 1.1.2025 aufgrund unionsrechtlicher Vorgaben bzw. durch die Rechtsprechung des EuGH gebotenen Änderungen, die erstmals auch eine EU-grenzüberschreitende Wirkung hatten, müssen erst noch in der Praxis umgesetzt werden. Und leider sind auch die Probleme, die durch die zum 1.1.2025 in Kraft gesetzten (unüberlegten) Regelungen zum Bildungsbereich entstanden waren, bisher nicht gelöst, sondern durch eine großzügige Übergangsregelung der Finanzverwaltung bis Ende 2027 vertagt worden. Zum 1.1.2026 ist dann auch die sog. Steuerlagerregelung aufgehoben worden, sodass die betroffenen Stichworte umfassend überarbeitet wurden. Schon verabschiedet, aber erst zum 1.1.2028 in Kraft gesetzt, steht eine – alle Buchhaltungsfälle betreffende – Änderung beim Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs an. Und die nächsten Änderungen zeichnen sich durch das Jahressteuergesetz 2026 ab: Verabschiedet werden soll eine umfassende Reform der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft (soll aber erst zum 1.1.2029 in Kraft treten), die dann antragsgebunden umgesetzt werden soll. Darüber hinaus müssen aufgrund unionsrechtlicher Anpassungen der MwStSystRL („ViDA – Vat in the Digital Age“) durch das Jahressteuergesetz 2026 auch verschiedene Änderungen in das deutsche Umsatzsteuerrecht eingepflegt werden. Die Vorschriften stellen an den Praktiker hohe Anforderungen und erfordern einen aktuellen Überblick über die Regelungen. Dieses Buch bietet eine umfassende Darstellung der aktuellen Fragen. Die Stichworte sind an den Bedürfnissen der Praxis ausgerichtet, um dem Ratsuchenden innerhalb kurzer Zeit eine praktikable Lösung anbieten zu können. Fundstellen und weiterführende Verweise ermöglichen eine Lösung auch schwieriger Probleme. Die komplett überarbeitete und inhaltlich erweiterte 17. Auflage enthält alle aktuellen Änderungen des Umsatzsteuerrechts bis zum 01.07.2026.